(1)内资公司实际控制人设立离岸公司 SPV
a 股东注册单独的离岸公司,信息保密且方便后期股权转让及税务安排。
b 离岸公司 SPV 持有股权比例:按其持有 VIE 的股权比例设置
c 注册地:开曼(免税)、英属维尔京(BVI)、百慕大等地(香港联交所、纽交所和英国 AIM承认)
(2)控股公司(如 BVI)向境外投资者增资进行股权变动
(3)离岸 SPV 设立境内外商独资企业(WOFE)
通常来讲,一个 VIE 的常见架构可以概括描述为以下五步:
首先由内资公司实际控制人设立离岸公司。
第二,由于开曼等避税公司免税,且具有英美法系优势,在开曼设立离岸公司作为上市主体。
第三,由开曼公司设立香港公司,以便未来可以进行更便利、灵活的税务筹划和资本重组。
第四,由香港公司在境内建立(或收购)外商独资企业 WOFE(Wholly Owned Foreign Enterprise),从事中国法律规定的外商不受资本准入限制的行业。
第五,通过外商独资企业 WOFE 与实际控制人、境内经营实体签署一系列控制协议,即 VIE 协议,从而达到控制境内可变利益实体 OPCO(Operating Company)。
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