新加坡消费税(GST)是什么？新加坡消费税解析

 新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax）的英文首字母缩写，中文称作“消费税”。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。

在其他国家，GST也被称为VAT，即增值税。它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种，旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

另外，新加坡将在2023年1月1日将消费税调高到8%，在2024年1月1日再将消费税上调到9%。

一、什么商品及服务需要缴纳消费税？

在新加坡境内提供的商品及服务都属于应纳税供应（taxable supplies），需要交税。但是，按照法律规定，有些特别项目豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出售或出租。

二、何时缴纳消费税？

当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。

三、何时收取消费税？

如果公司已经向IRAS注册，便可以收取消费税。

骏德集团香港自有永久物业，专业提供境外投资备案、香港及开曼、BVI、美国企业注册、做账审计、红筹架构搭建、新加坡基金企业、1039出口税务合规化、跨境电商规划等服务。

四、为什么应该注册消费税？

• 大部分公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。
• 当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。
• 当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。

五、什么时候必须注册消费税？

• 如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过1百万新元或预估超过1百万新元，必须注册收取消费税。
• 如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品 （zero-rated supplies），可被豁免注册。

六、可以自愿选择注册消费税吗？

• 公司可以向消费税署长（Comptroller of GST）申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。
• 一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。

七、谁可以注册（登记）消费税？

• 独资经营者
• 合伙业务
• 有限责任合伙业务
• 公司
• 俱乐部、协会、管理公司或机构
• 非营利机构
• 法定机构
• 政府机构

八、怎样收取消费税及索取退款？

何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。

• 零税率供应品（zero-rated supplies） 、豁免供应品（exempt supplies）及认定供应品（deemed supplies）)都有不同的消费税规定。您可以在新加坡国内税务局的税务词汇表（IRAS tax glossary 英文版）中找到相应的定义。
• 某些项目例如支付款（disbursement）及捐款都不属于消费税范围。

九、需要准备什么文件？

需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。纪录包括税务发票、收据及信贷单据。

十、如何申报消费税？

• 申报消费税标准程序是每月或每季一次，可在注册时选择季度报或是月报。
• 请通过 My Tax Portal（英文版）进行网上消费税申报。

骏德集团香港自有永久物业，专业提供境外投资备案、香港及开曼、BVI、美国企业注册、做账审计、红筹架构搭建、新加坡基金企业、1039出口税务合规化、跨境电商规划等服务。