东南亚税收环境如何？东南亚各国税收一览

东南亚各国因密集的人口，持续改善的基础设施，以及逐步提升的人均收入，正在成为全球科技创业和风险投资的热土之一。同时，诸多华人背景新经济团队也在谋求国际化发展机会，东南亚地区因其地理、文化以及语言优势，而成为首选出海方向之一。

当然，在投资规划和出海方向之中，税务考量自然也是必不可少的一环。那东南亚各国税收环境如何？这篇文章就给你带来东南亚各国税收一览。

# 新加坡 #

新加坡公司所得税的税率为17%。对于初创企业有一定税收减免。

原则上新加坡公司需要就全球所得缴纳所得税，但是来源于海外的股息所得满足条件可享受免税待遇。此外，资本利得不课税，对于公司所支付的股息原则上不再次课税。

对于合资格研发开支（一般而言需要在新加坡本地开展），按照250%做税前扣除（2025年之前）。如新设公司符合地区总部或者创新业务要求，则企业所得税税率可降低至10%或者5%。

无论新加坡境内外企业，向新加坡本地客户提供应税服务或者销售货物，适用8%的增值税（法定称呼是货物劳务税，GST，2024年1月1日起将从8%提高至9%）；新加坡企业向新加坡以外客户提供应税服务或者销售货物，适用零税率。

需要指出的是，新加坡当地的增值税系统运转高效；只要一个纳税期间内进项税额大于销项税额，即实施留抵税额退税。因此，除了一些合规成本，新加坡企业在运营开始阶段的持续投入（研发、市场等）并不会导致额外的增值税开支。

员工薪酬适用2%-22%个人所得税（2024财年起最高边际税率上涨至24%），该税项由雇主代扣并向税务机关披露，雇员自行完成预缴和年度申报。

# 泰国 #

公司所得税税率为20%。对于小型企业（注册资本五百万泰铢以下且年度收入不超过三千万泰铢）可以适用较低税率。

原则上泰国公司需要就全球所得税纳税，但是来源于海外的股息所得满足条件可享受免税待遇。此外，资本利得作为一般所得课税。外国投资者出售泰国公司股份适用15%税率，外国投资者自泰国公司取得股息原则上适用10%税率。该等税率可通过税收协定予以降低。

泰国本地的税收优惠种类繁多，包括不限于：1）行业优惠（如农业科技），所得税豁免等；2）研发开支加计扣除（300%）；3）地区优惠（所得税免税）；等。

无论泰国境内外企业，向泰国本地客户提供应税服务或者销售货物，将产生10%的增值税（目前税率暂时降低为7%）；泰国企业向泰国以外客户提供应税服务或者销售货物，适用零税率。

员工薪酬适用5%-35%个人所得税，该税项由雇主代扣代缴，雇员自行申报。

# 印度尼西亚 #

公司所得税税率为22%。对于上市公司和小型企业有税收优惠，上市公司有效税率可降低为19%，小型企业（年收入小于500亿印尼盾）部分所得适用减半税率。

原则上印尼公司需要就全球所得纳税，但是来源于海外的股息原则上可以免税（只要用于印度尼西亚本地业务发展）。外国投资者出售印尼公司原则上适用5%的交易税（税基为交易额，非所得税），但可为税收协定所限制；进一步地，如果是出售上市公司股份，则适用0.1%的交易税（创始人则适用0.5%）。外国投资者自印尼公司取得股息原则上适用20%税率，但可为税收协定所降低。

印尼本地税收优惠种类繁多，包括但不限于：1）对于投资超过5000亿印尼盾的投资项目，印尼税务当局可以豁免5-20年的所得税；2）投资额为1000亿至5000亿的投资项目，有望获得5-20%的所得税减半优惠；3）对于出口型经济、劳动密集型经济的投资可享受固定资产投资加速折旧等优惠。

无论印尼境内外企业，向印尼本地客户提供应税服务或者销售货物，将产生11%的增值税；印尼企业向印尼以外客户提供应税服务或者销售货物，适用零税率（对于印尼的服务出口适用零税率，存在服务类型的限制）。

员工薪酬适用5%-35%个人所得税，该税项由雇主代扣代缴，雇员自行申报。

# 菲律宾 #

公司所得税的税率为25%。对于初创企业有一定税收减免，对于成立超过四年后的公司，适用相当于公司营业收入2%的最低税。

原则上菲律宾公司需要就全球所得缴纳所得税，但是来源于海外的股息原则上可享受免税待遇。此外，资本利得作为一般所得课税。外国投资者出售菲律宾公司股份适用15%税率（但出售满足条件的上市公司股票可适用0.6%的交易税作为替代），外国投资者自菲律宾公司取得股息原则上适用25%税率，可为税收协定所降低。

对于从事出口导向型业务的菲律宾公司，可适用为期7年的企业所得税优惠（税率5%）或广泛地加计扣除（折旧、工资、能源和研发开支额外扣除50%-100%）。对于面向菲律宾本地市场的优势行业企业（Strategic Investment Priority Plan），可适用广泛加计扣除。

无论菲律宾境内外企业，向菲律宾本地客户提供应税服务或者销售货物，将产生12%的增值税；菲律宾企业向菲律宾以外客户提供应税服务或者销售货物，适用零税率。

员工薪酬适用20%-35%个人所得税，该税项由雇主代扣代缴，雇员自行申报。

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