香港公司审计指南：不同情形处理、记录备存与不合规风险

香港公司审计严谨复杂，任何疏忽均可能波及运营。

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做账审计的不同处理

每一间香港公司的实际运营情况都不尽相同，因此在收到税表后所需的做账审计处理也会有区别，这里大致就有三种不同的情形：

其一，公司已开立银行账户。此时须按照账户流水来做意见审计报告。

其二，公司未开立银行账户。此时须做不活跃审计报告。

其三，公司原有银行账户但已关闭。此时仍须联系银行取得流水安排理账。

目前随着香港税务规定的变化，香港公司都须从现在开始对其过去的财务状况进行全面的审计，以满足新的合规要求。

因此，此前一直“零申报”从来没做过审计的公司，如果在2023年4月后收到税表，须从公司成立之日起补齐历年的审计报告。

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相关记录备存

根据香港税务条例第51C条规定：每名在香港经营某行业、专业或业务的人，须就其入息及开支以英文或中文备存足够的记录，以便其应评税利润易于确定；该等记录须保留为期至少7年；若无合理辩解而未能遵办税务条例的规定，则最高罚款为100,000。

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不合规审计对公司的危害

自2023年4月1日起，香港税务局明确规定，税表须与审计报告一同递交。此举意味着，香港税务局已全面加强对香港公司审计报税的审查力度，而非仅仅进行抽查。

若收到税表的公司未能按规定进行审计并递交报税，税务局可向你发出估计评税，你可能会多缴税款。除此之外，还可能面临相应的罚款或不便：

▍香港税局罚款

根据香港税务局的规定，对于逾期提交税务申报表的公司，罚款金额是根据逾期未缴纳的税款金额和逾期时间计算的。具体的罚款金额（如滞纳金和违例罚款）会根据实际情况进行调整。

建议公司在遇到逾期情况时及时与税务局联系，说明情况并寻求解决方案，以避免不必要的罚款。

特别强调：任何在报税表中故意少报、漏报利润或收入，或提供不准确的资料，均构成违法行为。若公司未按照实际情况进行申报，一经税务部门查实，必将付出沉重的代价。

根据税务局2012年10月颁布的最新版《报税指南》，公司若未能如实申报税务，将面临一系列严厉的处罚，包括但不限于：香港境内资产被冻结、被强制估税的三倍金额、额外缴纳5%至15%的罚金等。

▍对公司账户的影响

香港银行对公司所开设的账户，每年都会有商业尽调，而合规的香港公司审计报告是合法经营的有力证明，也是银行要求客户每年更新的重要资料。

若公司未能如实申报或未按时完成做账报税，可能会导致银行账号被冻结或关闭，给公司的运营带来严重影响。